Termin na złożenie rocznego zeznania PIT przypada co do zasady na 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dotyczy to najczęściej składanych zeznań, w tym PIT-37, PIT-36 czy PIT-38. Przykładowo zeznanie za 2025 r. należało złożyć do 30 kwietnia 2026 r.
Co jednak zrobić, jeżeli termin minął, a PIT nie został złożony? Przede wszystkim nie należy czekać na wezwanie z urzędu skarbowego. Zeznanie można i należy złożyć również po terminie. Spóźnienie nie powoduje, że urząd odmówi jego przyjęcia. Może natomiast wiązać się z koniecznością zapłaty odsetek, a w określonych przypadkach także z odpowiedzialnością karną skarbową.
Zanim podatnik zacznie naprawiać spóźnienie, powinien ustalić, czy rzeczywiście nie doszło do złożenia zeznania. Ma to szczególne znaczenie w przypadku usługi Twój e-PIT.
Jeżeli podatnik nie złoży samodzielnie PIT-37 albo PIT-38 i nie odrzuci zeznania przygotowanego w usłudze Twój e-PIT, zeznanie zostaje automatycznie zaakceptowane z upływem terminu jego złożenia. Oznacza to, że w takim przypadku podatnik, który sam nie wysłał PIT-u do 30 kwietnia, może mimo wszystko mieć zeznanie złożone prawidłowo i w terminie.
Inaczej jest m.in. w przypadku PIT-28, PIT-36 oraz PIT-36L. Zeznania te nie są automatycznie akceptowane – podatnik musi je samodzielnie uzupełnić i wysłać. Jeśli tego nie zrobi do 30 kwietnia, rzeczywiście dochodzi do przekroczenia terminu.
Warto więc w pierwszej kolejności zalogować się do e-Urzędu Skarbowego i sprawdzić, czy zeznanie widnieje jako złożone.
Jeżeli okaże się, że zeznanie nie zostało złożone w terminie, należy przesłać je możliwie szybko. Nie trzeba czekać na kontakt ze strony urzędu skarbowego ani uzyskiwać zgody na złożenie PIT-u po terminie.
Samo przekroczenie terminu nie odbiera również automatycznie prawa do preferencji podatkowych. PIT złożony po 30 kwietnia może uwzględniać przysługujące podatnikowi ulgi i odliczenia. Możliwe jest również wspólne rozliczenie z małżonkiem, jeżeli spełnione są warunki do skorzystania z tej preferencji.
Oznacza to, że podatnik nie powinien składać zeznania „na szybko” bez uwzględnienia należnych mu ulg tylko dlatego, że minął termin. PIT złożony po terminie nadal powinien przedstawiać prawidłowe rozliczenie podatku.
Samo złożenie zaległego zeznania nie wystarczy, jeżeli wynika z niego kwota podatku do zapłaty. Podatek niezapłacony w terminie staje się zaległością podatkową. Od zaległości co do zasady naliczane są odsetki za zwłokę, począwszy od dnia następującego po upływie terminu płatności.
Jeżeli więc podatnik samodzielnie składa po terminie zeznanie, z którego wynika niedopłata, powinien nie tylko wpłacić podatek, ale również sprawdzić wysokość należnych odsetek. Do ich obliczenia można wykorzystać dostępne online kalkulatory odsetek podatkowych.
Nieterminowe złożenie zeznania może mieć również konsekwencje na gruncie prawa karnego skarbowego. Odpowiedzialność może powstać zarówno w przypadku samego niezłożenia wymaganej deklaracji w terminie, jak i w poważniejszych sytuacjach, w których niezłożenie deklaracji prowadzi do narażenia podatku na uszczuplenie.
Ocena konsekwencji zależy więc od konkretnego stanu faktycznego, a nie wyłącznie od liczby dni opóźnienia. Znaczenie może mieć m.in. to, czy z zeznania wynikał podatek do zapłaty, jaka była jego wysokość, jak długo trwało opóźnienie oraz czy podatnik sam podjął działania zmierzające do naprawienia sytuacji.
Czynny żal polega na dobrowolnym poinformowaniu właściwego organu o popełnieniu czynu zabronionego i ujawnieniu jego istotnych okoliczności. Jeżeli spóźnienie wiązało się z nieuregulowaniem podatku, konieczne jest także zapłacenie należnej kwoty wraz z wymaganymi odsetkami.
Czynny żal należy złożyć odpowiednio wcześnie. Może być bezskuteczny m.in. wtedy, gdy urząd posiada już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu czynu albo rozpoczął czynności zmierzające do jego ujawnienia. Dlatego w razie rzeczywistego przekroczenia terminu bezpieczniej jest zareagować samodzielnie, zamiast czekać na pismo z urzędu.
Nie ma natomiast potrzeby składania czynnego żalu tylko dlatego, że podatnik osobiście nie kliknął „wyślij” w usłudze Twój e-PIT, jeżeli jego PIT-37 lub PIT-38 został skutecznie automatycznie zaakceptowany w terminie.
Przekroczenie terminu na rozliczenie PIT nie oznacza więc, że sytuacji nie można uporządkować. W pierwszej kolejności warto sprawdzić, czy zeznanie nie zostało zaakceptowane automatycznie. Jeżeli rzeczywiście nie zostało złożone, należy zrobić to jak najszybciej, zapłacić ewentualny podatek wraz z należnymi odsetkami oraz ocenić, czy w konkretnych okolicznościach zasadne jest złożenie czynnego żalu.
Szczególnej ostrożności wymagają sytuacje, w których opóźnienie trwało dłużej, z zeznania wynika znaczna kwota podatku do zapłaty albo urząd skarbowy rozpoczął już czynności wobec podatnika.
Jeżeli nie masz pewności, jak prawidłowo rozliczyć PIT po terminie lub jakie działania podjąć wobec urzędu skarbowego, zapraszamy do skorzystania z usług naszych doradców podatkowych. Pomożemy ocenić sytuację, przygotować zaległe rozliczenie oraz ograniczyć ryzyko dodatkowych konsekwencji.
